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熱點: 英國公司法的歷史 英國企業征稅的情況是怎
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中國和英國之間的雙重征稅協定

時間:2012-04-28 12:12 來源:未知 復制分享 共有評論(0)條

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中國國務院總理溫家寶最近訪問英國期間,一個新的避免雙重征稅協定(DTA)在英國和中國之間簽署。

已經作了哪些關鍵修改?

之前的避免雙重課稅協議(1984年)和新的避免雙重課稅協議的主要變化如下如下:

1、率較低的預提稅

從一家中國公司支付給其在英國的股東的股息的預提所得稅率已經從10%降至5%,直接或間接提供的英國股東擁有至少25%的公司資本減少。

2、技術收費內容已被刪除

避免雙重課稅協議:由英國的人到中國的實體或組織提供的技術服務將不再受任何中國預扣稅。目前,技術服務到7%的預提稅。營業稅仍是可能是由于在5%。3、明確界定的常設機構(PE)

一個“服務PE”的條款已經出臺新的避免雙重課稅協議 。英國居民人通過雇員或其他人員提供的服務(包括咨詢服務),將有可能構成在中國 PE。這將是在中國的活動的情況下繼續在有關財政年度開始或結束的任何12個月期間超過183天的時間。現在只有一個建筑地盤或建設項目將構成一個PE的活動繼續一段時間超過12個月(如對6 個月歲的DTA) 。

4、已延長資本利得稅內容

售股將繼續受到在中國的資本利得稅,但只有當股東持有至少25%的中國公司的股份。

5、就業收入的內容

一個人只會從中國的所得稅豁免的,他們花了不到183天,在中國,在任何12個月,在有關財政年度開始或結束的期間。以前,個人將豁免時,他們花了不到183天,在有關財政年度。

每年的各種反避稅的規定,對股息,利息,特許權使用費和其他收入國家DTA的預提所得稅稅率削減將不可用,如果收入有關的權利的任何創造或分配的主要目的是根據這些條款所提供的條約的好處的優勢。

新協議將于何時生效?

中國和英國將需要通知對方,避免雙重課稅協議生效的必要的程序已經完成。避免雙重課稅協議,屆時將有如下效果:

在中國,1月1日或以后開始在歷年的DTA時生效。

在英國,在4月1日以后(所得稅),或在歷年的4月6日(公司稅)以下時,避免雙重課稅協議生效。

預計到2011年底,由英國和中國政府和效果的DTA進入的批準,使條約可以有效的從2012年1月1日起在中國和2012年4月1日在英國。

香港中間控股公司

在中國工作時,它歷來被視為企業設立香港中間控股公司的最佳做法。這個關鍵的優勢之一,已減少路由他們通過香港從10%降至5%的代扣代繳股息稅。在大多數情況下,這些優勢將不再產生新的協議后生效。

而香港所帶來的好處減少,但仍有優勢(包括商業和稅收)使用香港的中介公司,使許多企業仍可能投資通過這種結構。

應采取什么行動?

新的中英避免雙重課稅協議,無疑是放在英國作為一個相對友好的司法管轄區在進入中國投資的方面,尤其是對總部設在歐洲的投資者。相比之下,中國的投資者也可考慮英國作為其進入歐洲的對外投資,因為新的避免雙重課稅協議網絡被認為是有利的位置控股。

新的避免雙重課稅協議將不會生效,直到2012年,在最早的,因此,企業應繼續運作,根據現行的避免雙重課稅協議(1984年),直到這個時候。

英國稅務居民重新審視當前的群體結構和評估新的中英避免雙重課稅協議所帶來的影響。

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